2015年云苏教育培训课程

【培训主题】：企业涉税票据处理技巧与节税方略

【培训时间】： 时间：2天

上午：9∶00—12∶00 下午：13∶30—16∶30

【培训日期】：培训日期待定，根据报名人数，达100人开班

【课程大纲】

第一部分 2015年发票检查重点

一、2013年总局下发了两份文件明确今年对发票的检查重点和方向

二、从2010年至2015年连续六年总局发文严查发票

第二部分 涉税票据基础知识

一、涉税票据种类

二、其它可以入账的合法有效凭证还有哪些？

三、什么是发票？

四、以房屋或土地对外投资，是否开票？以设备、原材料等存货对外投资是否开票？若被投资方没有取得发票是否有风险？其计提的折旧或者摊销是否做纳税调增？

五、为何要对涉税票据进行把控？相关规定如何？如何利用票据取得的时间差进行企业所得税方面的合理筹划？

第三部分 “营改增”后的涉税业务及票据处理

一、“营改增”后，发生国际货物运输和国际货物运输代理业务的发票如何开具？税款如何计算缴纳？

二、销售货物并提供运输劳务，能否分别开具增值税专用发票和运输发票，如何纳税？

三、“营改增”后租车行业（经营租赁）如何开增值税发票并申报纳税？

四、运输企业提供运输服务的同时会产生装卸，仓储服务，那么该发票，如何纳税？

五、设计监理费如何开票？取得“营改增”的此类发票可否进行抵扣？

六、“营改增”之后，其他涉税票据需注意的事项

第四部分 涉税票据的开具问题及风险防范

一、增值税方面的票据开具与处理技巧

（一）发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税？见某巨额补税的风险实例分析。

（二）返利收入该开什么发票，如何纳税？

（三）本月未开票收入已申报纳税后，以后月份客户又索取发票，怎么处理？如何补救？有何规定和文件依据？
（四）货物未发出，先开票，可以吗？如何定性和纳税？

（五）企业开展融资租赁业务，是否开具发票和纳税？是开增值税发票还是营业税发票？租入方应使用何种票据入账？
（六）融资性售后回租服务业务中，承租方向出租方出售货物，是否征收增值税？是否开具发票？若开具普通发票是否要缴纳增值税？国家税务总局最新的政策口径是什么？

（七）出租房子同时代为收取的水电费如何开票和纳税？

（八）收取或支付的违约金入账凭据是什么？

（九）私车公用的涉税票据处理

1.私车公用或者报销私家车燃油费、修理费，取得的增值税专用发票上注明的进项税额能否抵扣？

2.公司租用员工的车辆双方会涉及到那些税费？该项支出在企业所得税税前扣除方面口径如何把握？有何依据？

3.公司付给员工的车辆租金，员工没能提供发票而是开收据，公司能入帐吗？
4.公司租用的车辆所发生的费用是否代扣个人所得税？如果给职工报销燃油费或者发给职工的交通补贴如何计算并代扣个人所得税？

5.私车公用涉及印花税吗？

二、施工企业的票据疑难问题

（一）施工企业能否自己给自己企业开建筑业发票？

（二）总分包涉税票据需关注的重点

1.总包人与分包方的建安发票应如何开票和纳税？

2.分包方应给总包方提供发票吗？

3.分包方给总包方提供的是增值税发票，总包方可以扣除，实行差额纳税吗？

4.建筑分包款税前扣除注意事项

5.总分包合同如何缴纳印花税？

（三）施工方收到利息款应按哪种税目开具营业税发票，如何纳税？

三、房地产企业的发票开具与涉税控制

（一）甲供材料如何开具发票？税款如何计算？

（二）绿化工程应该开具什么发票？

（三）销售不能办产权证的地下车库（车位）、储藏室等如何开票？

（四）房地产企业买房送车（或送电器、送家具）等“买一送一”该如何开具发票，涉及什么税?如何计算？如何筹划？

四、其他企业的票据处理与风险防范

（一）物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、卫生费等费用，如何开票？

（二）转租的房屋该如何开票？如何计算营业税、房产税？

第五部分 涉税票据的取得问题分析及风险防范

一、增值税进项税额方面

（一）发票清单能否用手写，能否作为进行税额抵扣？

（二）外购或自产的货物作为福利发放给职工，是否涉及开票问题，如何纳税？

二、房地产企业的票据取得分析与处理

（一）拆迁安置需要取得什么发票？营业税、所得税和土地增值税该如何计算？政策性搬迁该如何处理?新规定如何？

（二）企业支付青苗补偿费、土地拆迁款该取得何种票据?

（三）未取得发票的工程款可计入计税成本吗？

第六部分 企业所得税税前扣除项目的发票问题分析及纳税实务

一、差旅费、会议费的最新规定，差旅费津贴与个税，各自的入账票据有何要求？企业所得税和个人所得税如何进行涉税处理？

二、单位食堂的票据取得与规范

三、购置办公用品税前扣除的风险防范与预算制度的规范要求

四、广告费和业务宣传费的区别、票据取得要求和税前扣除的处理技巧，有何筹划之处？

五、员工外出旅游由旅行社开具的团体发票是否能税前扣除？

六、企业融资利息的票据要求和风险防范？

（一）个人贷款给企业使用，支付利息的票据要求？

（二）企业向非金融机构借款和个人借款，应当取得何种票据？是否需要缴纳印花税？支付个人利息是否需要扣缴个人所得税？

（三）支付给关联方的利息是否一定需要进行特别纳税调整？

（四）企业集团统借统还模式下支付利息应取得何种票据？

七、从被投资单位分得股利出具何种票据？如何纳税？

八、股权转让是否开具发票？如何纳税？

九、跨期取得发票能否税前扣除？

十、用员工姓名入账的发票税前可否扣除?

第七部分 发票管理等相关问题分析及处理技巧
一、购进货物、劳务时，发票丢失如何入账？有何方法进行补救？

二、临时取得超出领购发票使用范围的业务收入，需要开具发票的，咋办？

【费用】：

培训课程回执表

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